Tomo 2: Teoría General del Tributo

El Tomo II se centra en los principios fundamentales de la tributación y su aplicación en diferentes contextos. A continuación, se resumen los capítulos del

Contenidos Tomo II:

Capítulo 1. Este Capítulo revisa los dos principios fundamentales para distribuir la carga fiscal con equidad y justicia: los principios del beneficio y de la capacidad económica o de pago. Se define el concepto de tributo y sus componentes, y se analizan los impuestos, tasas y contribuciones especiales, así como las contribuciones a la seguridad social y los precios públicos.

Capítulo 2. Basado en el Modelo de Código Tributario del CIAT de 2015, este capítulo aborda la relación jurídica tributaria, que incluye obligaciones, deberes, derechos y potestades entre las administraciones tributarias y los contribuyentes.

Se analizan las obligaciones tributarias sustantivas y formales, y se definen los elementos cualitativos y cuantitativos de la obligación tributaria.

Capítulo 3. Este capítulo desarrolla los principios generales de naturaleza jurídica que orientan el diseño normativo de los sistemas tributarios y los tributos. Se abordan los principios de capacidad contributiva, justicia, igualdad, equidad, distribución de la carga tributaria y no confiscatoriedad, así como los conceptos del derecho tributario y sus fuentes, y los principios de garantía de la protección jurisdiccional.

Capítulo 4. Se analizan los principios impositivos de naturaleza económica planteados inicialmente por Adam Smith, así como los principios de equidad, eficiencia, neutralidad, flexibilidad, suficiencia recaudatoria y sencillez. También se estudian los principios de tributación internacional utilizados en los estudios de precios de transferencia y la lucha contra la evasión fiscal internacional.

Capítulo 5. El último capítulo del Tomo II presenta una serie de indicadores fiscales para medir el nivel de recaudación impositiva, la eficiencia recaudatoria, la productividad de los tributos y la evasión tributaria. Se revisan indicadores como la estructura tributaria, la presión impositiva y la presión fiscal equivalente, y se comparan estos indicadores en los países de América Latina y el Caribe y la OCDE.

También se estudian la productividad y evasión del impuesto IRE y sus componentes.

Este resumen proporciona una visión general de los temas tratados en el Tomo 1, destacando su relevancia para diversos perfiles profesionales y su aplicación en el diseño de políticas fiscales y la administración tributaria. ¡Feliz lectura!

© 2024 PublishDrive (E-bog): 9789917050483

Release date

E-bog: 1. november 2024